증여세란 부모나 조부모가 자녀에게 재산을 물려줄 때 내야하는 세금을 말합니다. 그런 차원에서 일반 서민이든 재벌이든간에 증여세는 부담스럽긴 마찬가지인데요, 그래서 이번 포스팅에서는 증여세 면제한도 및 증여세 계산방법에 대해 자세하게 알아보도록 하겠습니다.
아울러 저출산을 타개하기 위한 정책으로 2024년 올해부터 신설된 혼인 출산 시 최대 1억 원까지 증여재산을 공제해주는 제도에 대해서도 살펴보겠습니다.
증여세 면제한도(공제 한도)
증여세 면제한도(공제한도)는 증여를 하는 자와 증여를 받는 자의 관계에 따라 면제금액(공제금액)달라집니다.
가장 많은 금액을 면제 받을 수 있는 관계는 배우자에게 상속이나 증여를 받을 경우로써 면제 한도는 6억 원입니다. 그러므로, 6억 원 한도 내에서 증여를 받았을 경우엔 따로 증여세 신고를 할 필요가 없으며, 세금을 낼 금액도 없습니다.
직계존속(부모, 조부모, 증조부모, 외조부모)과 직계비속(아들, 딸, 손자, 손녀 등)의 경우엔 증여금액의 5천만 원까지, 미성년자 자녀는 증여금액의 2천만원, 기타 친족은 증여금액의 1천만원까지 증여세가 면제됩니다.
참고사항 증여세 면제 한도는 10년 단위로 리셋됩니다. 그러므로, 10년 단위로 끊어서 증여나 상속을 진행하면 증여세금을 절세하실 수 있습니다.
혼인 출산시 최대 1억 증여재산 공제
2024년 1월1일부터 증여세와 관련해서 눈에 띄게 달라진 점은 혼인 및 출산에 따라 직계존속으로부터 증여받은 재산 중 최대 1억 원까지는 증여세가 면제(공제)된다는 사실입니다.
단, 공제를 받기 위해선 증여를 받은 기간이 혼인신고일 이전 2년부터 이후 2년(총 4년) 또는 자녀의 출생일(입양의 경우 입양신고일)부터 2년 이내 이어야 합니다.
그리고, 이 때 통합 공제 한도가 1억 원으로 제한되기 때문에 혼인과 출산 두 가지 사유로 중복 공제는 되지 않습니다.
결혼을 한 신혼부부 중 한 명이 부모님에게 증여를 받을 경우, 직계존속 공제 5천 만원 + 혼인 공제 1억 원 = 최대 총 1억 5천만 원 증여세 면제를 받게 됩니다. 참고로, 사위와 며느리는 기타 친족으로 분류되므로 장인 또는 시어머니에게 증여 받을 경우 1천만 원까지 증여세 면제를 받으실 수 있고요.
증여세 세율
자, 그럼 이제부터는 증여세 세율에 대해 알아보겠습니다.
증여세 세율은 증여를 받게 되는 금액규모에 따라 달라집니다.
1억 원 이하를 증여 받았을 경우엔 세율 10%이며, 따로 공제되는 누진공제액은 없습니다.
– 1억 원 초과 ~ 5억 원 이하 : 세율 20% / 누진공제액 1,000만 원
– 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 : 세율 30% / 누진공제액 6,000만 원
– 10억 원 초과 ~ 30억 원 이하 : 세율 40% / 누진공제액 1억 6,000만 원
– 30억 원 초과 : 세율 50% / 누진공제액 4억 6,000만 원
증여세 계산방법 및 계산기
그럼, 지금까지 배운 증여세와 관련된 모든 지식을 총동원해서 증여세 계산방법에 대해 알아보겠습니다.
예를 들어서, 제가 결혼을 하여 부모님에게 8억 원을 증여 받았을 경우, 증여세는 얼마나 납부해야 하는지 계산해보겠습니다.
+ 증여금액 : 800,000,000원
– 직계존속 공제액 : 50,000,000원
– 혼인지원 공제액 : 100,000,000원
= 과세표준 : 650,000,000원
▶ 산출세액 : 135,000,000원
– 자진신고 공제액(3%) : 4,050,000원
= 최종 증여세 : 130,950,000원
① 직계존속 공제액 5천만 원과 혼인지원 공제액 1억 원, 총 1억 5천만 원을 공제 받아 과세표준은 6억 5천만 원 됩니다.
② 그러므로, 산출세액은 5억 원 초과 및 10억 원 이하 구간의 세율 30%를 적용 받은 다음, 6,000만 원까지 공제, 135,000,000원이 됩니다.
③ 그리고, 자진신고 3%(4,050,000원)분까지 공제 받음으로써 최종적으로 납부할 증여세는 130,950,000원이 됩니다.
지금까지 증여세 계산방법에 대해 알아보았는데요, 증여세 계산방법은 생각보다 어렵지 않습니다. 하지만, 일일이 계산하는 것은 사실 쫌 귀찮은 작업이긴 합니다. 그러므로 아래 증여세 자동 계산기를 이용하시면 보다 쉽고 빠르게 구하실 수 있습니다.
당신이 놓치신 꿀 정보만 모았습니다!
▶ 월세 세액공제와 소득공제 차이와 신청방법(총급여 7,000만원 및 종합소득금액 6,000만원)
▶ 연차발생 기준과 연차수당 지급기준 계산법 1분 만에 이해하기
▶ 제5기 2024년 상급종합병원(3차 의료기관)리스트와 진료시 준비서류
